Pentru Facturare si Gestiune recomandam Smart Bill. Incerci GRATUIT!
Potrivit OMFP 1802/2014, sumele in numerar, puse la dispozitia personalului sau a tertilor, in vederea efectuarii unor plati in favoarea entitatii, se inregistreaza distinct in contabilitate (contul 542 – avansuri de trezorerie, respectiv contul 461 – debitori diversi, in cazul tertilor). In cazul platilor in valuta suportate din avansuri de trezorerie, cheltuielile se recunosc in contabilitate la cursul din data efectuarii operatiunilor sau la cursul din data decontarii avansului. Sumele reprezentand avansuri de trezorerie, acordate potrivit legii si nedecontate pana la data bilantului, se evidentiaza in contul de debitori diversi (461 – debitori diversi) sau creante in legatura cu personalul (4282 – alte creante in legatura cu personalul), in functie de natura creantei.
Monografie: O entitate acorda unui salariat un avans in valoare de 3.000 ron, in anul 2016, cu scopul unei deplasari in Romania. Avansul nu a fost decontat pana la sfarsitul anului. In anul 2017, salariatul prezinta ordinul de deplasare pentru justificarea avansului: diurna 5 zile * 42.5 ron/zi, o factura de cazare de 1.500 ron (TVA 9%) restul de restituit.
Rezolvare:
- Acordarea avansului:
542 = 5311 3.000 Ron
- Reflectare suma din contul 542 nejustificata in contul 4282:
4282 = 542 3.000 Ron
- Evidentierea avansului si resituirea diferentei:
Cazare si diurna = 1.500 ron + 5 zile*42.5 ron/zi = 1.712,5 Ron
TVA = 1.500 ron*9% cota = 135 Ron
De restituit = 3.000 ron – 1.712,5 ron – 135 ron = 1.152,5 Ron
% = 4282 3.000 Ron
625 1.712,5 Ron
4426 135 Ron
5311 1.152,5 Ron
Autor articol: Diana Dragomir, economist, profil Linkedin -click aici-
